Chaque salarié ou professionnel indépendant qui déclare ses revenus doit arbitrer entre deux mécanismes : la déduction forfaitaire de 10 % appliquée automatiquement sur les salaires, ou la déduction des frais réels, qui inclut notamment les frais de repas. Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, les seuils ont été revalorisés, ce qui modifie le calcul et peut inverser l’intérêt de l’une ou l’autre option selon le profil du contribuable.
Seuils 2026 des frais de repas : les montants à retenir
L’administration fiscale réévalue chaque année la valeur forfaitaire du repas pris au domicile et le plafond au-delà duquel la dépense est jugée excessive. Pour 2026 (revenus 2025), le repas à domicile est fixé à 5,50 € TTC. La limite haute s’établit à 21,40 € TTC par repas.
La part déductible correspond à la différence entre le montant réellement payé et cette valeur forfaitaire de 5,50 €, dans la limite du plafond. Concrètement, la déduction maximale atteint 15,90 € par repas lorsque la dépense égale ou dépasse 21,40 €.
| Paramètre | Montant 2025 (revenus 2024) | Montant 2026 (revenus 2025) |
|---|---|---|
| Valeur du repas au domicile | 5,45 € | 5,50 € |
| Limite d’exonération (plafond) | 21,10 € | 21,40 € |
| Déduction maximale par repas | 15,65 € | 15,90 € |
Un salarié qui déjeune chaque jour ouvré au restaurant pour 15 € déduit donc 15 € moins 5,50 €, soit 9,50 € par repas. Sur environ 220 jours travaillés, le total dépasse 2 000 € de frais de repas déductibles, auxquels s’ajoutent éventuellement les frais de transport.
Forfait de 10 % ou frais réels : le calcul qui tranche
La déduction forfaitaire de 10 % s’applique automatiquement. Pour les revenus 2025, elle est plafonnée à 14 555 € et ne peut pas descendre sous 509 €. Aucun justificatif à fournir, aucun calcul à faire.
Les frais réels remplacent ce forfait. Ils couvrent les repas, le transport domicile-travail, les frais de télétravail, les vêtements professionnels et d’autres dépenses liées à l’activité. Le choix se résume à une comparaison arithmétique.
- Calculez 10 % de votre revenu net imposable (salaires déclarés avant abattement). C’est le montant du forfait dont vous bénéficiez automatiquement.
- Additionnez l’ensemble de vos dépenses professionnelles réelles : kilométriques (barème fiscal), repas, cotisations syndicales, formation, double résidence le cas échéant.
- Si le total des frais réels dépasse le montant du forfait, optez pour les frais réels. Dans le cas contraire, le forfait reste plus avantageux.
Les frais de repas seuls suffisent rarement à dépasser le forfait. C’est la combinaison repas et transport qui fait basculer le calcul, en particulier pour les salariés qui parcourent plus de 30 km entre domicile et lieu de travail.
Frais de repas des indépendants en BNC : une règle distincte
Les titulaires de bénéfices non commerciaux (professions libérales, consultants) relèvent d’un régime différent. La mise à jour BOFiP du 22 juillet 2026 (BOI-BNC-BASE-40-60-60) rappelle que seuls les frais supplémentaires de repas sont déductibles du résultat fiscal.
Les seuils sont identiques à ceux des salariés : 5,50 € pour la valeur du repas au domicile, 21,40 € comme plafond. La déduction maximale de 15,90 € par repas s’applique aussi. La différence porte sur la nature de la preuve : l’indépendant doit pouvoir justifier que ses conditions d’exercice l’empêchent de rentrer déjeuner chez lui (éloignement, horaires de consultation, chantier).
Sans cette justification, l’administration considère que le repas relève d’un choix personnel et refuse la déduction. Les contrôles portent régulièrement sur ce point pour les professions libérales.
Plafonds URSSAF 2026 : le lien avec les indemnités employeur
Les barèmes URSSAF pour 2026, issus d’un arrêté du 4 septembre 2025, fixent les plafonds d’exonération des indemnités de repas versées par l’employeur :
- 7,50 € pour un repas pris sur le lieu de travail (cantine ou espace dédié)
- 10,40 € pour un repas hors des locaux de l’entreprise, sans accès à un restaurant
- 21,40 € pour un repas au restaurant lors d’un déplacement professionnel
Ces montants intéressent les salariés qui perçoivent des paniers-repas ou des titres-restaurant. Toute indemnité qui dépasse ces plafonds est réintégrée dans l’assiette des cotisations sociales. Le fait que le plafond URSSAF de 21,40 € coïncide avec le plafond fiscal simplifie la lecture, mais les deux mécanismes restent juridiquement distincts.
Un salarié qui touche des titres-restaurant doit aussi tenir compte de la part employeur : celle-ci réduit d’autant le montant déductible en frais réels. Déduire l’intégralité d’un repas à 15 € tout en bénéficiant d’un titre-restaurant financé à 60 % par l’employeur constitue une erreur fréquente lors des déclarations.
Déclaration des frais réels : ce que l’administration attend
Opter pour les frais réels impose de renseigner le montant total dans les cases 1AK à 1DK de la déclaration de revenus. Une note détaillée doit accompagner la déclaration, avec le détail poste par poste.
Les justificatifs (tickets de caisse, factures, relevés de carte bancaire) ne sont pas à joindre au moment de la déclaration, mais doivent être conservés pendant trois ans. En cas de contrôle, l’absence de pièce justificative entraîne le rejet de la dépense correspondante.
Pour les repas, chaque ticket doit indiquer la date, le lieu, le montant. Un agenda professionnel corrélé aux factures de repas renforce la crédibilité du dossier face à l’administration, surtout pour les salariés itinérants ou les indépendants.
Chaque membre d’un foyer fiscal peut choisir indépendamment entre forfait et frais réels. Un couple où l’un des conjoints fait 50 km de trajet quotidien tandis que l’autre travaille à domicile a tout intérêt à panacher les deux options.
Le choix entre forfait et frais réels ne se joue pas sur une intuition. Il repose sur un calcul précis, actualisé chaque année en fonction des seuils publiés par l’administration fiscale et l’URSSAF. Pour les revenus 2025, la revalorisation des plafonds de repas à 21,40 € et du forfait domicile à 5,50 € modifie les seuils de bascule, parfois de quelques centaines d’euros, ce qui suffit à changer la donne pour un salarié à revenus moyens.
